Mikor kell társasági adót fizetni?

Bizony2 hét ezelőtt034 perc

Amit minden vállalkozónak tudnia kell

Mikor kell társasági adót fizetni? Tudd meg, mikor és hogyan kell társasági adót fizetned! Részletes, közérthető útmutató a fizetési határidőkről, előlegekről és bevallásról – vállalkozóknak, egyszerűen elmagyarázva.

A vállalkozás működtetése nemcsak ötletekből és üzleti döntésekből áll – az adminisztráció és az adózási kötelezettségek legalább ennyire fontos részét képezik a mindennapoknak. Ha céget alapítottál, vagy csak most fontolgatod, hogy belevágsz, biztosan találkoztál már a társasági adó (röviden: TAO) fogalmával. De mikor kell ezt ténylegesen fizetni? És hogyan? Milyen határidők és szabályok vonatkoznak rád?

Ebben a cikkben minden fontos kérdésre választ kapsz: elmagyarázzuk, mikor és hogyan kell társasági adót fizetni, mikor merül fel előlegfizetési kötelezettség, mire kell figyelni a bevallás során, és milyen hibákat érdemes elkerülni. Ha szeretnél átlátni a TAO-fizetés útvesztőjén, jó helyen jársz – segítünk eligazodni, közérthetően, bonyolult jogi nyelvezet nélkül.

Mi is az a társasági adó?

A társasági adó, vagy röviden TAO, az a fajta adó, amit a gazdasági társaságoknak kell fizetniük a nyereségük után. Ha például van egy kft.-d, bt.-d, vagy zrt.-d, akkor nagy valószínűséggel neked is érinten a társasági adó fizetési kötelezettsége. Ez az adó a vállalkozás nyereségéből, vagyis az adózás előtti eredményből számított összeg után kerül megállapításra.

Fontos tudni, hogy nemcsak a tényleges pénzben realizált nyereség után kell adózni, hanem az adótörvény által meghatározott módosításokkal, korrekciókkal kiigazított adóalap alapján. Ezek a korrekciók például azt jelentik, hogy bizonyos költségeket vagy bevételeket az adóalap számításánál figyelembe kell venni, vagy épp ki kell zárni.

Nem minden cég fizet társasági adót: például az egyéni vállalkozók nem tartoznak ide, ők más adónemek szerint adóznak. De ha céged van, akkor általában a TAO lesz az az adó, ami az eredményességed után a legfontosabb fizetési kötelezettséged.

Egyszerűbben fogalmazva: a társasági adó a vállalkozásod „adója” arra az összegre, amit a működésed során nyereségként értél el — ebből az állam kapja meg a maga részét, hogy aztán például utakat, iskolákat vagy más közszolgáltatásokat finanszírozzon.

Mikor kell társasági adót fizetni?

Amikor vállalkozol, nagyon fontos tisztában lenni azzal, hogy mikor és hogyan kell társasági adót fizetned, mert a határidők elmulasztása komoly következményekkel járhat. Nézzük sorban, mikor jön el a fizetés ideje, és mik az alapvető szabályok!

Éves elszámolás és fizetési határidő

A társasági adó fizetésének fő pillanata az adóév lezárása után van. Magyarországon a társasági adó alapját általában a naptári év végén állapítják meg, és az éves bevallást legkésőbb az adóév utáni év május 31-ig kell benyújtani. Ez azt jelenti, hogy például a 2024-es év társasági adóját 2025. május 31-ig kell bevallanod és megfizetned.

Ez az időpont a legfontosabb, mert ekkor derül ki pontosan, mennyi társasági adóval tartozol az állam felé. Az éves bevallás elkészítése során a könyvelőd vagy te magad számolod ki a tényleges adóalapot, figyelembe véve az összes bevételt, költséget és a törvény által előírt korrekciókat.

Előlegfizetés – mikor jön szóba?

Nem csak az éves elszámolás idején kell pénzt fizetned. A társasági adót előleg formájában is be kell fizetni, és ez a legtöbb esetben négy részletben, negyedévente történik. Ezek a negyedéves előlegek az előző év adója alapján kerülnek kiszámításra, és általában az adott negyedévet követő hónap 12-ig kell befizetni őket.

Ha viszont az előző évi adód meghaladja a 1 millió forintot, akkor kötelező az előleg fizetése. Ez azért van, hogy az állam folyamatosan kapjon bevételt, ne csak egyszer az év végén. Emellett, ha az adóév közben változik az eredményed (például sokkal jobb vagy rosszabb az üzletmeneted), lehetőséged van az előleg módosítását kérni.

Ha nem naptári év szerint működsz

Nem minden cég azonos naptári évben számolja el az adóit. Ha például a te céged üzleti éve nem januártól decemberig tart, hanem például áprilistól márciusig, akkor az adóbevallás és az adófizetés határideje is ehhez igazodik. Ebben az esetben a társasági adó bevallását és a fizetést az üzleti év végét követő 5 hónapon belül kell teljesíteni.

Mit tegyél, ha a határidő hétvégére vagy ünnepnapra esik?

Ha a fizetési vagy bevallási határidőd olyan napra esik, ami nem munkanap (például szombat, vasárnap vagy állami ünnepnap), akkor a következő munkanap lesz a végső határidő. Ez megkönnyíti a dolgodat, de természetesen nem érdemes az utolsó pillanatra hagyni az ügyeket.

Összefoglalva: a társasági adót az adóév lezárása után, legkésőbb a következő év május 31-ig kell befizetni, előleget pedig negyedévente, ha az előző évi adó eléri az 1 millió forintot. Ha üzleti éved nem naptári év, akkor ehhez igazodnak a határidők, és figyelj arra is, hogy ha a határidő hétvégére vagy ünnepnapra esik, a következő munkanap az új határidő.

Ha ezen szabályokat betartod, elkerülheted a késedelmi pótlékokat, bírságokat, és a vállalkozásod adóügyei is rendben lesznek.

Hogyan történik a társasági adó bevallása?

A társasági adó bevallása az egyik legfontosabb adminisztratív feladat a céged életében, és érdemes tisztában lenni vele, hogy pontosan hogyan zajlik ez a folyamat. Nem kell megijedni, nem egy bonyolult procedúra, de odafigyelést és pontos adatokat igényel.

Mikor kell bevallanod?

Ahogy az előző részben is említettük, a társasági adó bevallását az adóév végét követő év május 31-ig kell benyújtani. Ez az a határidő, amikor a NAV-nak le kell adnod az összes releváns adatot arról, hogy mekkora nyereséged volt, és mennyi adót kell ezért fizetned.

Milyen nyomtatványt használsz?

A társasági adó bevallására a NAV által előírt nyomtatványt, az úgynevezett „Társasági adóbevallás” (TAO bevallás) formanyomtatványt használod. Ez egy hivatalos dokumentum, amelyen részletesen fel kell tüntetni a vállalkozás bevételeit, költségeit, az adóalapot, az esetleges kedvezményeket és a fizetendő adó összegét.

Ma már a bevallást leggyakrabban elektronikus úton, az Ügyfélkapun keresztül nyújtják be a cégek, hiszen ez gyors, biztonságos és egyszerűbb, mint a papír alapú leadás. Az Ügyfélkapun keresztül ráadásul könnyen hozzáférhetsz a korábbi bevallásaidhoz is.

Mire figyelj bevallás közben?

Adatok pontos megadása: A bevallásban szereplő összes adatnak meg kell egyeznie a könyvelési nyilvántartásokkal. Hibák, eltérések akár büntetést is vonhatnak maguk után.
Kedvezmények és mentességek: Ha jogosult vagy adókedvezményre (például kutatás-fejlesztési támogatásra, beruházási kedvezményre), mindenképp tüntesd fel, hiszen csökkenthetik a fizetendő adót.
Könyvelő vagy adótanácsadó segítsége: Ha nem vagy biztos a dolgodban, érdemes profi segítségét kérni, hogy a bevallás pontos és szabályos legyen.
Határidő betartása: A késedelmes bevallás vagy fizetés bírságot vonhat maga után, szóval érdemes időben nekilátni.

Mit tegyél a bevallás benyújtása után?

Miután leadtad a bevallást, a NAV meg fogja vizsgálni, és ha minden rendben van, elfogadja azt. Ezután a fizetendő társasági adót határidőre kell befizetned. Ha előleget fizettél az év során, azt beszámítják a végösszegbe.

Összefoglalva: a társasági adó bevallása az éves üzleti év lezárása után, május 31-ig történik, elektronikus úton a NAV-nak. A bevalláson pontosan fel kell tüntetni az adóalapot, a kedvezményeket és a fizetendő adót, ezért fontos az adatokat alaposan átnézni, vagy könyvelővel egyeztetni.

TAO előleg fizetése – mikor és mennyit?

Ha céged társasági adó fizetésére kötelezett, akkor nemcsak az éves bevalláskor kell egyszer megfizetned a társasági adót, hanem az év folyamán előlegeket is kell fizetned. Ez az előlegfizetés azért fontos, hogy az állam ne csak egyszer kapja meg a pénzét, hanem folyamatosan részesüljön a vállalkozás eredményéből.

Mikor kell előleget fizetni?

Az előlegfizetés negyedéves rendszerben működik. Ez azt jelenti, hogy évente négy alkalommal kell előleget befizetned, az adott negyedévet követő hónap 12-éig. Például:

Az első negyedév (január–március) után az előleget április 12-ig kell befizetni.
A második negyedév (április–június) után július 12-ig.
A harmadik negyedév (július–szeptember) után október 12-ig.
A negyedik negyedév (október–december) után a következő év január 12-ig.

Mennyit kell előleget fizetni?

Az előleg összegét általában az előző év tényleges társasági adója alapján számolják ki. Ha például tavaly 2 millió forint TAO-t fizettél, akkor az idén negyedévente ennek a negyedét, vagyis 500 ezer forintot kell előlegként befizetned.

Fontos, hogy ha az előző évben az adód nem érte el az 1 millió forintot, akkor általában nem kötelező előleget fizetni. Ez megkönnyíti a kisebb cégek pénzügyi terheit.

Mi van, ha változik az eredményed?

Ha az adott év során úgy látod, hogy a bevételed vagy az eredményed jelentősen eltér az előző évhez képest (például sokkal jobb vagy rosszabb), akkor lehetőséged van az előleg módosítására. Ehhez azonban be kell nyújtani a NAV-nak egy módosító nyilatkozatot, és az előleget az új becsült adó alapján kell megfizetni.

Mire figyelj az előlegfizetésnél?

Mindig pontosan tartsd be a fizetési határidőket, mert a késedelmes befizetés után késedelmi pótlékot és bírságot szabhatnak ki.
Ha nem fizeted be az előleget, vagy nem módosítod időben, akkor a NAV az éves adómegállapításnál pótlékot is felszámolhat.
Érdemes a könyvelőddel vagy adótanácsadóddal egyeztetni, hogy az előlegfizetés mindig pontos legyen.

Összefoglalva: a TAO előleget negyedévente kell fizetni az előző év adója alapján, de csak akkor, ha az meghaladja az 1 millió forintot. Ha változik az üzleti eredmény, lehet előleget módosítani, de ezt időben jelezni kell a NAV felé.

Milyen bevételek után kell TAO-t fizetni?

Ha társasági adóról van szó, fontos tudni, hogy nem minden bevétel után kell feltétlenül adóznod. A TAO alapja ugyanis a vállalkozás eredménye, vagyis a bevételek és a költségek különbsége. Azonban van néhány speciális szabály és fontos szempont, amit érdemes megérteni.

Milyen bevételeket kell figyelembe venni?

Üzleti tevékenységből származó bevételek: Ez a leggyakoribb kategória. Ide tartozik minden olyan bevétel, amit a céged termékek vagy szolgáltatások értékesítéséből szerez.
Pénzügyi bevételek: Ha például kamatot kapsz bankbetétek után, vagy részesedsz más pénzügyi befektetésekből származó jövedelemből, ezek is befolyásolják az adóalapot.
Egyéb bevételek: Például pályázati támogatások, értékesített tárgyi eszközök bevétele, vagy egyéb nem rendszeres jövedelmek, amelyek a vállalkozás működéséhez kapcsolódnak.

Mikor nem kell TAO-t fizetni?

Nem minden bevétel adóköteles társasági adó szempontjából. Például:

Közhasznú tevékenységből származó bevételek: Ha a vállalkozásod közhasznú szervezetként működik, bizonyos bevételek mentesülhetnek a TAO alól.
Adómentes bevételek: Egyes jogszabályok speciális adómentességet biztosítanak például bizonyos támogatásokra vagy értékesítésekre.

Mit kell tudni az adóalapról?

A TAO nem a teljes bevétel után fizetendő, hanem az adóalap után, amely a bevételek és a ráfordítások különbsége. Vagyis ha sok költséged van, például anyagköltség, bérköltség, rezsi, akkor ezek levonásra kerülnek, és csak a maradék, a nyereség után kell adóznod.

Fontos tudni!

A bevételek pontos nyilvántartása és a költségek helyes elszámolása elengedhetetlen a helyes TAO megállapításhoz. Érdemes ezért mindig naprakész könyvelést vezetni vagy szakember segítségét kérni.

Összefoglalva: a TAO-t a vállalkozás üzleti és egyéb bevételei után fizeted, de csak az eredmény (bevétel minusz költségek) után. Vannak kivételek és adómentességek, amikről érdemes tájékozódni.

Tipikus hibák, amiket érdemes elkerülni

A társasági adó fizetés és bevallás során több olyan buktató is lehet, ami miatt könnyen hibázhatsz, és akár kellemetlen következmények is lehetnek belőle. Ezért jó, ha előre tisztában vagy a leggyakoribb hibákkal, hogy elkerüld őket!

1. Késedelmes bevallás vagy fizetés

Az egyik leggyakoribb hiba, hogy a vállalkozók nem tartják be a határidőket. A társasági adó bevallását mindig május 31-ig kell leadni, az előleget pedig negyedévente, a negyedévet követő hónap 12-éig fizetni.

Mi történik, ha késel? Késedelmi pótlékot és bírságot szabhatnak ki, ami plusz költséget jelent a cégednek.

2. Pontatlan, hibás adatok bevallása

Gyakran előfordul, hogy a bevallásban rosszul tüntetik fel az adatokat: rossz összegek, hiányzó információk vagy elírások.

Miért veszélyes? Ez félrevezető adómegállapításhoz vezethet, és a NAV utánvizsgálatot indíthat, ami felesleges stressz és pluszköltség.

3. Előlegfizetés elfelejtése vagy helytelen összege

Sokan nem fizetik meg időben az előleget, vagy nem a megfelelő összeget utalják át.

Ez miért baj? A késedelmes vagy hiányos előlegfizetés után pótlékot kell fizetni, és az éves adóbevallásnál is hátrányba kerülhetsz.

4. Nem veszed figyelembe az adókedvezményeket

Ha nem tájékozódsz a lehetséges kedvezményekről (például beruházási kedvezmény, kutatás-fejlesztési támogatás), akkor többet fizetsz, mint amennyi szükséges lenne.

Mit veszítesz? Pénzt, amit vissza lehetne igényelni vagy elengedni.

5. Könyvelő vagy szakértő bevonásának elmulasztása

Bár a bevallás nem bonyolult, de a szabályok folyamatosan változnak. Ha nem kérsz segítséget, könnyen hibázhatsz.

Mikor érdemes szakértő? Ha nem vagy biztos az adatokban, vagy bonyolultabb helyzet áll fenn (pl. több bevételi forrás, adókedvezmény).

A társasági adó kapcsán a pontosság és a határidők betartása kulcsfontosságú. Figyelj az adatokra, ne felejtsd el az előleg fizetését, és ha bizonytalan vagy, kérj segítséget! Így elkerülheted a büntetéseket és stresszt, és nyugodtan fókuszálhatsz a vállalkozásod fejlesztésére.

GYIK – Gyakran Ismételt Kérdések

1. Ki köteles társasági adót fizetni?
Minden olyan gazdasági társaság, amely Magyarországon működik, és az éves eredménye pozitív, általában társasági adót kell fizetnie. Ez alól vannak kivételek, például bizonyos nonprofit szervezetek.

2. Milyen bevételek után kell társasági adót fizetni?
A TAO az üzleti tevékenységedből származó bevételek és egyéb kapcsolódó jövedelmek után fizetendő, de csak a nyereség, vagyis a bevétel és a költségek különbsége után.

3. Mikor kell beadni a társasági adó bevallást?
A társasági adó bevallást mindig az adóévet követő év május 31-ig kell benyújtani a NAV felé.

4. Mikor kell társasági adó előleget fizetni?
A társasági adó előleget negyedévente kell fizetni, mindig az adott negyedévet követő hónap 12-éig.

5. Mi történik, ha nem fizetem be időben a társasági adót vagy az előleget?
Késedelmi pótlékot és bírságot szabhat ki a NAV, ami plusz költséget jelent a céged számára.

6. Lehet csökkenteni a társasági adót?
Igen, bizonyos feltételek mellett jogosult lehetsz adókedvezményekre, például beruházási vagy kutatás-fejlesztési kedvezményre.

7. Mit tegyek, ha változik az eredményem az év során?
Ebben az esetben módosíthatod az előlegfizetésedet a NAV-nál, így nem kell túl sok vagy túl kevés előleget befizetned.